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Game 3 : 调查淡滨尼有限公司中的舞弊

这个游戏模拟了一个调查案例,参与者需要调查举报信中的指控,证明或反驳指控,并找出舞弊的嫌疑人。 游戏中有各种的情节和提示供参与者查找。 这个游戏含在我们的审计与调查相关课程中。如果您有兴趣玩这个游戏,请通知我们。

事实:

A.导言

淡滨有限公司是一家在上海注册的电子线路板制造业集团公司。淡滨在中国深圳设有主要工厂,总部设在上海和在新加坡设有分公司。淡滨有限公司生产的产品种类繁多,包括网络基础设施应用,高端服务器,汽车应用,移动电话以及电子记事本等产品。淡滨在深圳工厂拥有数条电子线路板(PCB)。淡滨工厂生产的产品种类繁多,包括网络基础设施应用。

2017年第二季度,作为其"垂直整合"战略的重要一步,淡滨正式宣布收购天蒙公司,这是一家致力于设计和制造印刷电路板的快速成长的公司。这一举措大大改善了采购、供应链和制造流程。天蒙公司的中国分公司就位于淡滨深圳工厂的附近。

现任淡滨深圳工厂总经理乔治林(George Lim)也兼任领导着新收购的天蒙工厂。两家工厂一共约有500名间接劳工(IDL)以及21,500名直接劳工(DL)。乔治曾经淡滨集团的淡白沙区分厂工作了7年,任期内取得了杰出的表现。在该地区乔治是一个值得信赖的总经理,公司总部对他在淡滨的表现有很高的期望。公司2018年的财务报告显示公司下半年业绩稳定增长,总收入4亿5000万元。乔治林对公司目前的业绩感到满意,特别是考虑到动荡的经济形势和充满挑战的行业前景。然而,淡滨工厂正面临着直接劳动力严重短缺的问题,尤其是在中国春节前后。

B.员工队伍和招聘

为了解决劳动力短缺,乔治在2019年2月召开了一次经理会议,讨论招募新的直接劳工来应对目前的形势。天蒙公司最近也宣布了一项员工推荐计划,但反响并不乐观。因此,工厂决定将聘请外包劳务公司以提供直接劳工。经理会议结束两周后,人力资源部经理安娜向乔治提交了一份外包劳务合同草案。由于乔治看不懂中文,他对合同中的条款知之甚少,他向安娜询问了合同条款。根据合同草案上所写的,合同是要与深圳人本人力资源有限公司(深圳人本)签订的。

安娜告诉乔治,深圳人本是一家中等规模的劳务公司,在深圳已经经营了15年。乔治告诉安娜说他要看报价汇总表后才前合同。安娜一个星期后提供了一份报价汇总表给他。乔治在报价汇总中看到了中标者,即深圳人本,提供了最具竞争力的价格。乔治满意的批准并签署了合同,一式两份。

安娜的下属包括4名人力资源助理,他们分别负责薪资、合规、招聘和培训。安娜的下属还有1个人力资源主管-珍妮.李冰冰(Jane Lee),负责处理直接劳工的福利、劳动合同管理、公司食堂和交通事宜。

最近,集团总部人力资源合规审计员在“季度自我评估审核表”中向安娜询问为何最近几个季度(自中国春节以来)直接劳工成本与产量相比相对异常的高。安娜在自我评估审核表中回答:"最近直接劳工费用的增加是由于外包劳务公司提供的劳务工中增加了许多没有经验的劳务工新人"。人力资源合规审计员觉得这个解释有点奇怪,没有道理。但他没有进一步追究。

C.业务和环境

由于产量增加,工业废水排放量自2018年以来增加了19.5%,从每年264兆升至2010年的315兆升。产生的流出物中含有10%的固体废物,被送往废水处理厂,在那里固体废物被吸盘式卡车清除。当固体废物积聚溢出时,工厂经常停止运转。

环境、健康与安全(EHS)经理大卫陈向乔治提议了一些纠正措施,主要集中在流程改进、员工培训、安装水力旋流技术机器,以减少用水并改进固体废物的处理。然而,乔治认为现在投入资本性支出还为时过早。虽然经营业绩比上年一季度要好,但是经济刚开始复苏。于是,在大卫多轮劝说后,乔治还是决定推迟流程改进计划。

工厂经营一切顺利,直到2018年12月10日广东省环境保护局(EPB)的官员到访。检查大队队长刘力认为工厂排放的污水大大超过了允许的限度。他责令工厂停产,并在2周内关闭,直到工厂完成设施升级。此外,刘力队长表示,工厂将被处以总计10万元的罚款。

乔治立即与他的直接下属举行了会议,包括史密斯.金(行政经理)、李媛媛(运营总监)、陈晓丽(项目总监)、肖晓(财务总监)。会议上制定了应急计划,重新安排了MRP、生产线、客户订单、供应商送货和直接劳工的工作量。会中,史密斯说他和环保局的领导关系很好,他将想办法尽快解决这个问题。 虽然刘力队长此后多次到工厂收集污水测试报告,但是环保局的罚单和停工令都没发到工厂来。看到环保局没有采取任何行动,乔治和李媛媛都松了一口气。然后乔治告诉大卫,他所有的改进项目和资本支出都不再需要了。

D.营销活动

为了接触更多的客户,市场团队在上海设立销售办事处,并以注册名称“淡滨(上海)销售有限公司”进行管理。该市场团队代表淡滨有限公司进行市场计划。淡滨(上海)销售有限公司的市场活动费用最终将由淡滨有限公司支付。

处理员工报销的财务人员许敏常抱怨销售经理陈海的报销总是延迟提交,也缺发票。尤其是2018年第三季度的报销仅于2019年2月才提交。当许敏打电话给陈海时,他声称他是与很多潜在的客户吃饭的,尽管还没有成功开发出订单成果。他还提醒许敏在处理他的报销时带有商业认知因为他是在为公司开拓市场。 许敏在为难中也接受了陈海的解释,并将费用都输入会计系统。上海办事处行政人员也常提醒及敦促陈海及时提交报销。但由于陈海是淡滨(上海)销售公司总经理陈涛先生的亲戚,许敏觉得很难应付,也就不了了之了。 最近,许敏从传言中得知陈海业绩不佳,而且也只管理非常少量的客户。

E.自动化系统的改进

由于业务的扩展,总经理乔治林一直想实施办公系统自动化。在一次商务出差期间乔治林在香港机场商务休息室碰巧遇到了一位自称为易升科技有限公司业务总监的黄思俊先生。 黄思俊表现的与乔治林有同样的兴趣爱好。 他们很快便成为好友,在乔治林其后的香港之行中黄思俊更主动提出接送乔治林。在乔治林出差期间黄思俊也安排了与他上夜总会。这些动作都可以理解为黄思俊是为了推销及出售易升科技的软件产品给乔总。

最后一次从香港回来后,总经理乔治林带回了一份项目实施合同,并要求财务总监肖晓向易升科技支付10万元人民币用于办公室自动化系统的定金。乔总还向肖晓声称,他与总监黄先生很熟,他认识国内很多"重要人物",这可是对淡滨未来业务扩展的一个很好的联系。

肖晓毫不犹豫地立即向易升科技支付了10万元定金。付款后他要求乔治林再提供更多关于易升科技的信息以便设立合格供应商档案。于是,乔治林把黄思俊的名片和联系方式给了肖晓。肖晓在致电易升科技办公室时,对方接线员提到黄先生外出并将回电。 后肖晓就让应付账款会计小张设立易升科技的供应商账号。过后小张就把10万元定金从预付款账转到了易升科技的供应商账号的借方。由于深圳工厂事忙,乔治林也少去香港了。

F.质量控制

在最近的一次管理会议上,公司讨论了生产线上不合格产品数量上升趋势的问题。运营总监李媛媛声称这是因为ABC原料零件质量差所导致的。 材料部总监林凯洪及品管经理陈诚因有供应商访问而缺席会议,材料部们文员杰西卡声称,该原料在仓库接收时已获确认及质检检查合格通过。她进一步提出这可能是由于营运人员于从物料仓库提取原料后未小心处理导致该原料零件受损。

总经理乔治林要求运营总监李媛媛发邮件给材料部总监林凯洪,向他提供有质量问题的零件代号。并要他们在林凯洪从供应商访问回来时把该问题尽快解决。

-- 事实部分结束 --

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A3c - 总经理与行政经理费用报销
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